Establecer la residencia fiscal en Formentera presenta oportunidades únicas de optimización tributaria dentro del marco legal español. La combinación de los beneficios fiscales de Baleares con regímenes especiales como la Ley Beckham crea un entorno fiscal privilegiado para residentes internacionales.

En Manor Tax entendemos que cada situación es única. Por ello, hemos desarrollado esta guía práctica que aborda las principales cuestiones fiscales que enfrentan quienes trasladan su residencia a esta exclusiva isla mediterránea. Desde la aplicación de convenios internacionales hasta la gestión de patrimonio transfronterizo, cubrimos todos los aspectos esenciales para una planificación fiscal eficiente.

Aplicación de la Ley Beckham en Formentera

El régimen especial de impatriados ofrece tributación al 24% fijo sobre rentas hasta 600.000€ durante seis años. En Formentera, este beneficio se combina con la bonificación del 100% del Impuesto sobre el Patrimonio de Baleares, creando una situación fiscal óptima.

Requisitos y aplicación práctica

  • No residencia previa: 5 años sin tributar en España
  • Contrato laboral o administración: Documentación específica requerida
  • Solicitud en 6 meses: Desde inicio de actividad o llegada
  • Trabajo efectivo en España: Mínimo 85% de la actividad
  • Modelo 149: Formulario específico con documentación adjunta
  • Certificado A1: Para evitar doble cotización social
  • Exit tax del país origen: Planificación previa esencial

Ventaja adicional Formentera

Al aplicar Ley Beckham desde Formentera, además del 24% en IRPF, se beneficia de: 0€ en Impuesto Patrimonio (vs. hasta 3,5% otras CCAA), sin obligación Modelo 720 durante el régimen, y deducciones por insularidad en gastos de transporte y vivienda.

Modelo 720: Declaración de bienes en el extranjero

Residentes fiscales con activos superiores a 50.000€ en el extranjero deben presentar el Modelo 720. La declaración es informativa pero el incumplimiento conlleva sanciones severas.

Activos a declarar en Modelo 720

  • Cuentas bancarias: Saldos a 31/12 y saldo medio Q4
  • Valores y derechos: Acciones, fondos, seguros unit-linked
  • Inmuebles: Valor adquisición y fecha compra
  • Criptomonedas: En exchanges extranjeros
  • Pensiones: Planes de jubilación no españoles
  • Cuentas de empresa: Si tiene poder de disposición
  • Trusts y fundaciones: Como beneficiario o trustee

Tributación de inversiones internacionales

Como residente fiscal español, tributa por renta mundial. Sin embargo, existen mecanismos para optimizar la carga fiscal sobre inversiones extranjeras.

Estrategias de optimización

  • Sociedades holding españolas: Exención 95% en dividendos cualificados
  • ETVE (Entidad de Tenencia de Valores Extranjeros): 0% en dividendos
  • Diferimiento de ganancias: Mediante estructuras societarias
  • Compensación de pérdidas: Entre diferentes jurisdicciones
  • Fondos de inversión: Traspasos sin tributación
  • Unit-linked: Diferimiento fiscal en seguros de vida
  • Deducciones por doble imposición: Aplicación de convenios

Convenios de doble imposición desde Formentera

España tiene firmados más de 90 convenios para evitar la doble imposición. La correcta aplicación puede reducir significativamente la carga fiscal total.

Aplicación práctica de convenios

Dividendos: Retención reducida 0-15% según convenio. Intereses: Generalmente 0-10%. Royalties: 0-10% según país. Ganancias de capital: Tributación en residencia con excepciones inmobiliarias. Pensiones: Públicas en origen, privadas en residencia. Gestionamos certificados de residencia fiscal y formularios específicos de cada convenio.

Impuesto sobre el Patrimonio: ventaja Baleares

Baleares bonifica el 100% del Impuesto sobre el Patrimonio, una ventaja fiscal crucial para patrimonios elevados que otras regiones no ofrecen.

Comparativa con otras comunidades

  • Baleares (Formentera): 0% - Bonificación total
  • Madrid: 0% - Bonificación total
  • Cataluña: Hasta 2,75% sobre patrimonio neto
  • Andalucía: Hasta 3,5% con mínimo exento elevado
  • Valencia: Hasta 3,5% progresivo
  • País Vasco: Varía por territorio histórico

Ejemplo práctico: Patrimonio de 5M€ (inmuebles, inversiones, liquidez). En Formentera: 0€ impuesto patrimonio. En Barcelona: 45.000€ anuales aproximadamente. Ahorro anual: 45.000€. Ahorro en 10 años: 450.000€ más rentabilidad acumulada.

Fiscalidad inmobiliaria para no residentes previos

La compra de inmuebles en Formentera por nuevos residentes requiere planificación fiscal específica para optimizar costes de adquisición y tenencia.

Aspectos clave compraventa inmuebles

  • ITP: 8-11% según valor (Baleares)
  • Estructura de compra: Personal vs societaria
  • Financiación: Deducibilidad de intereses
  • Gastos deducibles: IBI, comunidad, seguros
  • Alquiler turístico: Licencias ETV muy limitadas
  • Plusvalía futura: 19-23% con exenciones
  • Herencia: 1% entre cónyuges/hijos en Baleares

Gestión fiscal para trabajadores remotos

Formentera atrae a profesionales que trabajan remotamente para empresas internacionales. La estructuración fiscal correcta es esencial para optimizar su tributación.

Opciones de estructuración

  • Empleado de empresa extranjera: IRPF normal o Ley Beckham si califica
  • Autónomo: Cuota mínima 230€/mes + IRPF trimestral
  • SL unipersonal: IS 25% + dividendos 19-23%
  • Facturación internacional: Sin IVA servicios B2B UE
  • Deducciones home office: 30% gastos suministros
  • Visa nómada digital: Requisitos y beneficios fiscales
  • Certificado A1: Evitar doble cotización social

Proceso de establecimiento fiscal en Formentera

Establecer correctamente la residencia fiscal requiere cumplir requisitos específicos y documentar adecuadamente la situación.

1

Empadronamiento

Registro en el padrón municipal de Formentera como primer paso oficial

2

NIE y documentación

Obtención del NIE verde y apertura de cuenta bancaria española

3

Certificado fiscal

Solicitud certificado residencia fiscal para país de origen

4

Alta en Hacienda

Modelo 030 y, si procede, solicitud Ley Beckham (Modelo 149)

5

Obligaciones continuas

IRPF trimestral/anual, Modelo 720 si aplica, control de días

Calendario fiscal del residente en Formentera

Obligaciones fiscales anuales

20 enero/abril/julio/octubre: Pagos fraccionados IRPF (autónomos/empresarios)
31 marzo: Modelo 720 - Bienes en el extranjero
30 junio: IRPF (Modelo 100) y Patrimonio (Modelo 714)
Todo el año: Control días de presencia (183 días mínimo)
Continuo: Retenciones en origen según convenios
Anual: Actualización cambios patrimoniales significativos

Optimización fiscal real: Consultor tecnológico, ingresos 180.000€/año. Antes (Alemania): Tipo efectivo 42%, neto 104.400€. Después (Formentera + Ley Beckham): Tipo 24%, neto 136.800€. Mejora anual: 32.400€ (+31%). Beneficios adicionales: Sin impuesto patrimonio, clima mediterráneo, calidad de vida superior, dentro de la UE.

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